Principales Modelos Tributarios
Un asesor fiscal, ¿Qué modelos tributarios debería de conocer principalmente?
Además de otras funciones, la del asesor fiscal tiene como principal la de cumplimentar las liquidaciones tributarias en forma y plazo intentando siempre, la de disminuir la carga fiscal siempre dentro de la legalidad vigente claro está.
A través de la web de la Agencia Tributaria, vamos a poder ver todos aquellos modelos vigentes que debe de conocer todo aquel que quiera dedicarse a la asesoría fiscal. Estos modelos tributarios que encontramos en la Sede Electrónica de la Agencia, los tenemos disponibles todos los días del año.
Puede sorprendernos que al entrar en la web de la Agencia Tributaria y ver la opción de todas las declaraciones además, de la otra opción que encontramos como resto de modelos, nunca vamos a poder controlar todos estos modelos tributarios ya que con todos estos, podemos ver que son mas de doscientos.
No tenemos que preocuparnos por esto ya que generalmente, la mayoría de los asesores, nunca habrá de utilizar mucho de estos modelos tributarios.
Esto es debido a que en España, la fiscalidad está basada principalmente en las figuras tributarias del IRPF, el impuesto de sociedades y el IVA.
La mayor parte de lo que recauda la Administración, lo hace con estos tipos de impuestos.
Los modelos que un asesor fiscal debe de conocer
En este apartado, vamos a indicar aquellos modelos que mas deben de conocer los asesores fiscales.
Los modelos 036 y 037
Estos modelos son utilizados para el alta censal, modificación o baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores.
Cuando una persona física vaya a ejercer una actividad, debemos de utilizar el modelo 037, que corresponde a una declaración simplificada y siempre y cuando se tengan una serie de características. Es muy importante que estos modelos se presenten correctamente ya que de este, deriva la presentación de otros modelos tributarios.
Modelo 303 (IVA)
El modelo 303 de IVA, se presenta mensual o trimestral. Generalmente la presentación del IVA es trimestral aunque las características de la presentación del modelo del IVA mensual, lo explicaremos en profundidad en un próximo artículo ya que pensamos que es un tema de interés para el contribuyente.
Volviendo a la presentación del IVA trimestral, decir que el último día de pago son los 20 de abril, julio y octubre dejando hasta el 30 de enero la presentación del último trimestre.
También para esta última fecha, tenemos de plazo para presentar el Resumen Anual de IVA (modelo 390).
Los Modelos de IRPF 130 y 131
Estos modelos que vamos a explicar ahora, son los utilizados por los autónomos para declarar el beneficio de la actividad económica que realizan y que posteriormente tributarán en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
El autónomo debe de realizar cuatro pagos anuales de modo trimestral que, se tendrán en cuenta en la posterior declaración de la renta anual.
Según el autónomo este dado de alta censalmente en estimación directa o, esté dado de alta en estimación objetiva o módulos, se utilizará el modelo 130 o 131 respectivamente.
A través de esta autoliquidación, el autónomo declara el beneficio acumulado de su actividad económica hasta el momento del último trimestre ingresando, si fuera el resultado positivo, el porcentaje a cuenta de la próxima declaración de IRPF.
El Modelo 111 (Retenciones practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios a cuenta del IRPF) y el resumen anual modelo 190
Este modelo se declara trimestralmente y es donde se declaran aquellas retenciones que se han practicado durante el último trimestre a las nóminas de los trabajadores y las facturas de profesionales.
Aunque como norma general los profesionales tienen una retención del 15%, encontramos que para las nuevas altas de autónomos, esta retención baja al 7% en los tres primeros años aunque independientemente de la retención que se tenga, siempre va a venir indicada en la factura del profesional.
Este modelo trimestral tiene también su modelo anual (190) donde se resume la información de todo el ejercicio. Su fecha de presentación tiene como límite antes del 31 de enero.
Modelo 115 (Retenciones practicadas por alquileres) y su resumen anual modelo 180
Aquellas retenciones que se aplican a los alquileres, son declaradas en el modelo 115 de forma trimestral.
Será obligatorio para aquellos alquileres que sean naves, oficinas o locales excepto en los casos que no se superen los 900 euros al año para un mismo arrendador.
Su modelo para el resumen anual (180) tiene la fecha límite de presentación, antes del 31 de enero.
El Modelo 100 (RENTA)
Este modelo es el documento de ingreso o devolución de la declaración del IRPF. Mas conocido como La Renta o la Declaración de la Renta, se presenta de forma anual entre los meses de abril y junio.
Modelos relacionados al impuesto sobre sociedades
Los modelos utilizados de forma habitual por los asesores fiscales y, que están relacionados con el impuesto sobre sociedades serían:
El modelo 200, sería utilizado para la presentación y declaración del impuesto sobre sociedades e impuesto sobre la renta de no residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).
El modelo 202 se utilizará para la realización de los pagos fraccionados.
El modelo 206 corresponde al documento de ingreso o devolución del impuesto sobre la renta de no residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).
El modelo 220 será utilizado para la declaración-liquidación del impuesto sobre sociedades en régimen de tributación de los grupos de sociedades.
El modelo 222, tiene la función de utilizarse cuando se quiere realizar el pago fraccionado de las sociedades en el régimen de Tributación de los Grupos de Sociedades.
